Papeles de trabajo
Los papeles de trabajo
son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el
auditor en su revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas
de auditoría aplicados.
Objetivos
Registrar de manera ordenada, sistemática y
detallada los procedimientos y actividades realizados por el auditor.
Facilitar la planeación, ejecución,
supervisión y revisión del trabajo de auditoría
Características de los papeles de trabajo
Incluir el programa de trabajo y, en su caso, sus
modificaciones; el programa deberá relacionarse con los papeles de trabajo
mediante índices cruzados.
·
Contener índices, marcas y referencias adecuadas, y
todas las cédulas y resúmenes que sean necesarios.
·
Estar fechados y firmados por el personal que los
haya preparado.
·
Ser supervisados e incluir constancia de ello
·
En cuanto a la “evidencia”
contenida en los papeles de trabajo, estos deberán cumplir los siguientes
requisitos:
b. Competencia. Para que sea competente, la
evidencia deberá ser válida y confiable; es decir, las pruebas practicadas
deberán corresponder a la naturaleza y características de las materias
examinadas.
c. Importancia. La información será
importante cuando guarde una relación lógica y patente con el hecho que se
desee demostrar o refutar.
d. Pertinencia. La evidencia deberá ser
congruente con los resultados, conclusiones y recomendaciones de la
auditoría
Una
cedula debe:
a.
contener la
información debe ser parcial.
b. De fácil
lectura.
Estructura.
a.
Encabezado
b. . Indice.
c. Tipo
de cedula
d. Iniciales
de quienes formularon y revisaron la auditoria.e. Fecha de elaboración
f. Cuerpo de la cedula
1.
Cifras y conceptos
2.
Datos de los libros contables.
3.
Referencias
4.
Observaciones
5.
Vaciados
6.
Conclusiones
7.
Marcas y cruces
8. Fuente
Pie
o calce: En este apartado se incluyen notas para aclarar o
complementar algún concepto realizado en el cuerpo de la cedula.
Tambien se incluyen marcas de auditoría empleadas
Fuente de los datos asentados.
Clasificación de los archivos de trabajo
Clasificación de los archivos de trabajo
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